Nhiều lao động là cá nhân nhận thu nhập, có nguồn thu trực tiếp từ nước ngoài, cá nhân nhận thu nhập tại Việt Nam nhưng không thuộc đối tượng đóng BHXH bắt buộc theo quy định đều phải Quyết toán thuế TNCN, hạn thông thường là 31/03 hàng năm. Việc tham gia BHXH tự nguyện không chỉ đảm bảo được Qũy hưu trí về sau mà còn là một khoản tính giảm trừ khi Quyết toán thuế TNCN. 

1. Quy định về giảm trừ các khoản đóng Bảo hiểm, Qũy hưu trí tự nguyện khi tính thuế TNCN

Quy định về giảm trừ với các khoản đóng bảo hiểm, Quỹ hưu trí tự nguyện khi tính thuế thu nhập cá nhân với cá nhân cư trú theo khoản 2 Điều 9 Thông tư 111/2023/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 92/2015/TT-BTC) như sau: 

• Các khoản đóng bảo hiểm bao gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.
• Các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện. 

Như vậy, nếu cá nhân tham gia BHXH tự nguyện sẽ được tính là bảo hiểm hưu trí tự nguyện và được giảm trừ khi tính thuế TNCN. 

2. Mức giảm trừ quy định bao nhiêu? 

Mức đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá một (01) triệu đồng/tháng đối với người lao động tham gia các sản phẩm hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính bao gồm cả số tiền do người sử dụng lao động đóng cho người lao động và cả số tiền do người lao động tự đóng (nếu có), kể cả trường hợp tham gia nhiều quỹ. 

Như vậy, mức giảm trừ tối đa cho mỗi cá nhân là: 1 triệu đồng/ tháng x  12 tháng = 12 triệu đồng/năm 

Căn cứ xác định số tiền được giảm trừ có thể là: bản chụp chứng từ nộp tiền (hoặc nộp phí) do quỹ hưu trí tự nguyện cấp, doanh nghiệp bảo hiểm cấp.

3. Người lao động nên tham gia BHXH tự nguyện mức bao nhiêu để tối ưu? 

Mức đóng BHXH tự nguyện là cơ sở để tính mức lương hưu sau này, vì vậy nên đóng càng cao thì lương hưu nhận được càng cao. Người tham gia được lựa chọn mức lương đóng BHXH tự nguyện từ 1.500.000 đồng - 46.800.000 đồng x 22% mức lương chọn đóng. 

Tuy nhiên, với nhiều cá nhân muốn xây dựng Qũy hưu trí bằng nhiều cách khác nhau thì Qũy BHXH tự nguyện sẽ chỉ là một sự lựa chọn, để tận dụng được mức giảm trừ tối đa 12 triệu đồng/năm thì người tham gia có thể lựa chọn mức lương chọn đóng ở mức 5.000.000 đồng x 22% - hỗ trợ 66.000 đồng/tháng của nhà nước = 1.034.000 đồng/tháng sẽ tối ưu được mức giảm trừ của Qũy Hưu trí tự nguyện trong tính thuế TNCN. 

Bạn có thể mua BHXH tự nguyện nhiều mức đóng khác nhau tại đây >>